Konaklama Vergisi Nedir, 2026’te Kimler Ödemekle Yükümlüdür?

Konaklama vergisi, 7420 sayılı Kanun ile Gider Vergileri Kanunu’na eklenen ve Türkiye’deki konaklama tesislerinde sunulan geceleme hizmetlerinden alınan bir vergidir. Bu vergi, otel, motel, tatil köyü, pansiyon, apart otel, misafirhane, kamping, dağ evi, yayla evi gibi tesislerde verilen geceleme hizmeti ve bu hizmetle birlikte sunulan diğer tüm hizmetlerin (yeme, içme, aktivite, eğlence hizmetleri ve havuz, spor, termal gibi alanların kullanımı vb.) bedeli üzerinden hesaplanır. Verginin temel amacı, turizm sektöründen elde edilen gelirin bir kısmını kamu finansmanına aktarmaktır.

Konaklama Vergisini Kim Öder?

Bu konuda sıkça bir kafa karışıklığı yaşansa da durum oldukça nettir: Konaklama vergisini nihai olarak hizmeti alan kişi, yani tesiste konaklayan misafir (yolcu, turist) öder.

Ancak verginin beyan edilmesi ve Hazine’ye ödenmesi sorumluluğu, hizmeti sunan konaklama tesisine aittir. Yani otel veya konaklama tesisi, misafirden tahsil ettiği bu vergiyi, kendi adına düzenleyeceği konaklama vergisi beyannamesi ile vergi dairesine yatırmakla yükümlüdür. Kısacası, verginin mükellefi konaklama tesisi, verginin nihai ödeyicisi ise konaklayan kişidir.

%2 Konaklama Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Konaklama vergisi, sunulan hizmetlerin Katma Değer Vergisi (KDV) hariç bedeli üzerinden hesaplanır. Bu hesaplama, en çok dikkat edilmesi gereken noktadır.

Örnek Hesaplama:

Bir otelde KDV hariç 10.000 TL tutarında bir konaklama hizmeti alındığını varsayalım.

1. Konaklama Bedeli (KDV Hariç): 10.000 TL
2. Konaklama Vergisi Hesaplaması: 10.000 TL x %2 = 200 TL
3. Ara Toplam: 10.000 TL + 200 TL = 10.200 TL
4. KDV Hesaplaması (%10): 10.000 TL x %10 = 1.000 TL (Not: KDV, konaklama vergisi hariç ana tutar üzerinden hesaplanır.)
5. Misafirin Ödeyeceği Toplam Tutar: 10.000 TL (Konaklama) + 200 TL (Konaklama Vergisi) + 1.000 TL (KDV) = 11.200 TL

Konaklama KDV Oranı Kaç?

Konaklama hizmetleri için uygulanan Katma Değer Vergisi (KDV) oranı, konaklama vergisinden ayrı bir yasal yükümlülüktür. 2026 yılı itibarıyla Türkiye’de otel, motel, tatil köyü ve benzeri tesislerde sunulan konaklama hizmetleri için geçerli olan KDV oranı %10’dur. Kritik bir teknik detay olarak; konaklama vergisi, KDV matrahına dahil edilmez; her iki vergi türü de KDV hariç tutar üzerinden ayrı ayrı hesaplanır.

Konaklama Vergisi 2026’te Yüzde Kaç?

01 Ocak 2023 tarihinde hayatımıza giren konaklama vergisi, 2026 yılı boyunca da aynı oranla uygulanmaya devam etmektedir. Konaklama vergisi oranı %2’dir. 2026 takvim yılı içerisinde bu oranın değiştirilmesine yönelik yeni bir Cumhurbaşkanı Kararı yayımlanmadığı müddetçe, tesislerin sağladığı geceleme hizmeti bedeli üzerinden bu oran üzerinden hesaplama yapılmaya devam edilecektir.

Konaklama Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir?

Konaklama vergisi, vergilendirme dönemi aylık olan bir vergidir. Tesisler, ilgili ay içerisindeki konaklama hizmeti gelirlerine isabet eden vergileri takip eden ay içinde beyan ederek ödemekle yükümlüdürler.

• Beyanname Verme Süresi: İlgili vergilendirme dönemini takip eden ayın 26. günü akşamına kadar beyan edilmelidir.
• Ödeme Süresi: Beyannamenin verildiği ayın sonuna (genellikle 30 veya 31. günü) kadar ödeme tamamlanmalıdır.
• Elektronik Başvuru: Beyannameler, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) Dijital Vergi Dairesi sistemi üzerinden elektronik ortamda gönderilir.

Örnek Senaryo: Ağustos 2026 dönemine ait konaklama hizmetlerinizin beyannamesi, en geç 26 Eylül 2026 tarihine kadar sisteme girilmeli ve ödemesi ay sonuna kadar yapılmalıdır.

Konaklama Vergisi Uygulama Genel Tebliği Ne Diyor?

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Konaklama Vergisi Uygulama Genel Tebliği, verginin uygulanmasına ilişkin tüm detayları ve istisnaları netleştirir. Konaklama vergisi tebliği‘nin öne çıkan bazı önemli noktaları şunlardır:

• Verginin Konusu: Geceleme hizmeti ve bu hizmetle birlikte satılan tüm hizmetlerin (kahvaltı, yarım pansiyon, tam pansiyon, her şey dahil konseptleri vb.) vergiye tabi olduğunu belirtir. Tesis bünyesinde konaklamayan kişilere verilen hizmetler (örneğin sadece restoran kullanımı) bu vergiye tabi değildir.
• İstisnalar: Öğrenci yurtları, pansiyonları ve kamplarında öğrencilere verilen hizmetler vergiden istisnadır. Ayrıca, diplomatik temsilcilikler ve uluslararası kuruluşların mensuplarına tanınan diplomatik istisnalar da geçerlidir.
• Faturada Gösterim: Konaklama vergisinin, düzenlenecek fatura ve benzeri belgelerde ayrıca gösterilmesi zorunludur.
• Acenta İşlemleri: Acenteler aracılığıyla yapılan satışlarda da verginin mükellefi, hizmeti sunan konaklama tesisidir. Acentenin kârı değil, konaklama tesisinin elde ettiği hasılat verginin matrahını oluşturur.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

1. Her şey dahil otellerde vergi nasıl hesaplanır?

Her şey dahil konseptinde, konaklama bedelinden gecelemeyi ve diğer hizmetleri ayrıştırmak mümkün olmadığından, misafirden alınan toplam bedelin KDV hariç tutarı üzerinden %2 konaklama vergisi hesaplanır.

2. Çadır veya karavan kamp alanları da bu vergiyi alıyor mu?

Evet, kamping alanlarında sunulan geceleme hizmetleri de konaklama vergisine tabidir.

3. Konaklama faturası bana kesilmedi, şirketime kesildi. Vergiyi kim öder?

Faturanın kime kesildiğine bakılmaksızın, hizmeti fiilen alan kişi (yani konaklayan kişi) vergiyi öder. Şirketler, personelinin konaklama giderini karşılıyorsa, bu vergiyi de gider olarak kayıtlarına alabilir.